Doordenkers

Print deze pagina Volgende vraag

Juist of fout: Een bedrijf dat winst maakt, heeft geen cashproblemen.

Spijtig genoeg is deze stelling fout.

Een eenvoudig voorbeeld kan dit verduidelijken.

We bekijken de cash van een bedrijf op het einde van het jaar. Volgende transacties hebben zich voorgedaan:

• Het bedrijf verkocht voor € 100.000 goederen aan haar klanten. Daarvoor werden facturen gestuurd. Totnutoe werd 80% van de facturen betaald. De effectieve inkomsten bedroegen dus € 80.000.
• Om de goederen te kunnen verkopen, werd er uiteraard ook aangekocht. Het bedrijf kocht goederen aan voor € 60.000. Deze goederen werden contant betaald.
• Om de administratie vlot te laten verlopen werd geïnvesteerd in informatica voor een totale som van € 90.000. Deze som werd onmiddellijk betaald.

Dit geeft volgende cash-situatie:

De cash van dit bedrijf blaakt niet echt van gezondheid...

De winst ziet er echter heel anders uit. Om de winst correct te kunnen berekenen moeten we eerst weten wat de bedoeling van "winst" is. Winst is een indicator die een antwoord tracht te formuleren op volgende vraag: Wat waren de verkopen van het voorbije jaar en welke kosten hebben wij moeten maken om die verkoop te realiseren? Wat betekent dit voor bovenstaand voorbeeld:

• We praten over verkoop vanaf het moment dat de factuur is verstuurd. Dit bedrijf creëerde dus een verkoop van € 100.000.
• Aankopen zijn de facturen van de goederen die werden aangekocht. In dit geval was dit een bedrag van € 60.000.
• De investering in informatica is een geval apart. De vraag is of we de hele investering hebben "opgebruikt" om de verkopen van het jaar te realizeren. Waarschijnlijk niet. De informatica zullen we verschillende jaren kunnen gebruiken. Laten we aannemen dat de informatica 3 jaar dienst zal doen. In dat geval gaan we slechts een derde van de investering in de winstberekening opnemen. In boekhoudtermen spreken we over afschrijvingen. De informatica-investering wordt voor € 30.000 afgeschreven.

Dit geeft volgende winst-situatie:

Winst en cash zijn dus twee verschillende zaken. Misschien vindt u het ook wel handig om te weten dat belastingen berekend worden op winst, niet op cash...

Print deze pagina Volgende vraag